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昆明代理记账盘点漏缴、少交税款了?不知如何处理?

来源:www.hsekw.com | 更新时间:2017/8/22 13:55:54

昆明代理记账盘点漏缴、少交税款了?不知如何处理?

昆明代理记账告诉你补交税款的账务处理 
 
  企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。    
 
  1
 
  补缴当年的增值税:
 
  补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:  
 
  借:相关科目(根据补税原因而定)
 
  贷:应交税费——增值税检查调整
 
  借:应交税费——增值税检查调整  
 
  贷:应交税费——未交增值税  
 
  借:应交税费——未交增值税  
 
  营业外支出(滞纳金、罚款) 
 
  贷:银行存款  
 
  借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。  
 
  例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:  
 
  借:应收账款(库存现金等) 
 
  贷:主营业务收入  
 
  应交税费——增值税检查调整  
 
  例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:  
 
  借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)  
 
  贷:应交税费——增值税检查调整  
 
  例如3:因取得假fa票,虚开、代开fa票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:  
 
  借:原材料(库存商品等)  
 
  贷:应交税费——增值税检查调整
 
  2
 
  补交去年的增值税 
 
  例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。 
 
  借:应收账款、现金等  
 
  贷:以前年度损益调整  
 
  应交税费——未交增值税
 
  3
 
  补交所得税  
 
  例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。  
 
  借:以前年度损益调整(所得税费用) 
 
  贷:应交税费——应交所得税  
 
  借:应交税费——应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款) 
 
  贷:银行存款  
 
  借:利润分配——未分配利润  
 
  贷:以前年度损益调整 

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