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云南专项审计的由来

来源:www.hsekw.com | 更新时间:2018/4/10 13:58:55

云南专项审计的由来


     除了常规审计外,我们往往还会安排一些专项审计,那专项审计从何而来?云南专项审计的小编告诉您,它的来源有两大块,一块来自审计部负责人,一块来自项目经理。来自审计部负责人,主要是定期参加管理层会议、各类月度报表的阅读、相关部门委托等。很多时候,并不是没有审计项目,而是怎么去安排审计项目。在管理层会议上,各部门人员会将本部门目前所发生的问题暴露出来,完全就可以有的放矢。审计部在有时间、有解决能力的前提下,去挑选审计项目。

      每个月月底,到系统中获取各类报表以及分析的数据,做一些对比分析,有些则是现成的数据,比如财务部的财务分析表。这些能让你在未开始审计时,就已经获知或者预判一些问题的所在。而不是被动地在被审计单位现场做抽样测试,每年都发生的,审计抽查100笔,每个月都发生的,抽查50笔,这种搞笑的审计程序等等。

     相关部门的委托,这需要审计部负责人去判断是否是问题。来的是个大嘴巴,这可得当心,一不小心审计部就变成宫斗部门了。而来自项目经理,主要是常规审计中的延伸审计。有的时候,往往是一件细小的审计发现引发了一个大的专项审计。

     公司食堂的常规审计可以分卡充值审计、免费餐饮券审计、采购审计、库存审计、收银审计、馊水处理审计、食品安全审计等。审计人员把主要精力都放在了他认为的审计重点,比如,不收钱充值删掉充值记录、印刷假的餐饮券、采购价格偏高拿回扣或者短斤少两、食堂人员把物资拿回家、吃饭不刷卡、食品过期等等。

       云南专项审计小编发现在某次常规审计中,审计人员注意到打给供应商的款是这样操作的:由采购专员汇总编制每个月的采购数据以及金额,采购主管复核后发给财务。财务核对送货单以及汇总表一致后,先打到采购主管个人账户,然后由其打款给供应商。审计人员怀疑采购人员的这么做的动机:供应商给对账单,采购部复核报账,财务核对后直接打款给供应商不是更方便么。针对这一异常,审计人员尝试着核对供应商的送货单原件和采购编制的汇总表,发现了个别异常:送货单没有涂改,而是在汇总表上对某个数据进行了修改。比如送货单1斤猪肉改成7斤猪肉,10斤白菜改成16斤白菜等等,隔天修改1到2个数据。发现这一问题后,审计人员查了食堂成立以来的4年采购数据,统计出近10万的差额。通过与供应商、采购的沟通确认,最后确认采购主管拿了10万的差额。和采购主管沟通时,他就直接说以前的审计根本没人查这个。而一开始在偷改数据的时候,财务就没发现异常。

     估计采购是学了心理学,刚开始的几个月,表现得很诚信,送货单与汇总表均一致。财务在认真审核了几个月后,就开始放松了,天天那么多单子,哪有功夫一张张审核。然后采购主管就开始尝试修改数据,财务就没发现。而审计人员认为采购部、财务部、供应商都在审核,审计再查一次就没什么必要了,就导致了以往的常规审计均未发现。

    本来是一个常规审计,在发现问题后,做延伸审计,变成了一个专项审计。

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