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昆明代理记账你要知道的一些小常识

来源:云南昆明代理记账 | 更新时间:2019/2/26 10:24:41

  1.享受免征增值税或营业税的小微企业是否需要专门申请或者至税务机关备案优惠事项,才能享受免征政策?

  答:不需要向税务机关专门进行申请或提出备案,在纳税申报时填列小微企业或起征点免税销售额或营业额的,视为自动向税务机关备案。

        

  2.月销售额不超过3万元的小规模纳税人可否由税务局代开发票

  答:辖区内的小规模纳税人,应自行到税务机关领用普通发票,自行开填,验旧和申报。但对符合《中华人民共和国发票管理办法》和《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)相关规定的,可由主管税务机关为其代开普通发票

  3.月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的小规模纳税人,税务机关是否可以为其代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票,下同)?

  答:A.允许纳税人代开增值税专用发票,但代开增值税专用发票必须先预缴税款才可代开(下同)。

        B.当月纳税人销售额未超过3万元(按季纳税9万元)的,如纳税人提出退还已缴代开专用发票预缴税额申请的,按照《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第四条规定,由纳税人将已代开发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。

       C.主管税务机关收回的已代开增值税专用发票,如符合作废条件的应进行作废处理,不符合作废条件的,应当开具对应的红字专用发票并交纳税人重新交给受票方。收回的已代开增值税专用发票已按上述要求进行处理后,纳税人可自行向受票方开具普通发票,如有特殊规定的,可由主管税务机关为纳税人免税代开普通发票。

  4.小规模纳税人月销售额是否超过3万元(按季纳税9万元)如何判断?

  答:“月销售额”是指纳税人实际申报的当月全部不含税销售额(应包括:应税销售额、固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额四大类)。其中:提供应税服务可以享受差额征税的纳税人应以未扣除支付价款外的全部不含税销售额进行计算。

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