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云南专项审计公司告诉你专项审计怎么审

来源:www.hsekw.com | 更新时间:2017/5/22 16:14:51

云南专项审计公司告诉你专项审计怎么审

 

审计实务中,内审人员常有这样的体会:专项审计范围把握不准、深度把握不够,甚至影响到审计效果。今天,云南专项审计公司小编与大家探讨实施云南专项审计的关键点。

一、审前准备阶段

1、明确审计目标。专项审计是对企业某一项业务或某一方面工作实施审计的过程,目标一般相对清晰,但审计组内部应准确理解专项审计目标,并贯穿于项目全过程,有助于提高审计效率和效果。

2、了解企业环境。针对专项审计目标,审计组成员应了解企业的内部环境,如组织架构、经营业务、内控建设等;了解企业所处行业的市场状况等外部环境,必要时取得同行业标杆的相关业务数据。通过了解企业内外部环境,可初步分析企业业务层面及管理层面可能存在的问题。

3、确定审计范围。审计范围与审计资源配置、现场时间安排密切相关,总体上审计范围确定应以完成审计目标为前提。建议项目负责人在确定审计范围、制定审计方案时,初拟专项审计报告框架,便于现场阶段把握审计方向及审计深度。

4、财务数据分析。审计资源限制下,审计组成员可在准备阶段参与专项审计的财务数据分析工作,有助于全体成员了解企业主要业务、相关要素及变化原因,从而提高审计现场效率。

二、审计现场阶段

1、召开管理层会议。审计进场后,项目负责人应及时组织召开与企业管理层、主要业务部门的沟通会议,向企业相关人员传达专项审计目的,审计范围及计划安排,有利于企业配合审计组工作。

2、访谈主要管理人员。访谈前,应梳理审计准备阶段的重点分析数据,列出访谈提纲,选择适当的访谈对象,重点了解企业业务模式及专项审计涉及的关键问题。

3、实施审计测试。第一、合理利用企业已有的分析资料。结合访谈,及时取得企业重要经营资料,通过分析性复核,判断资料合理程度,充分利用企业已有资料进行测试。第二,选择适当的测试样本。审计组成员应从专项审计涉及的重点数据出发,针对企业不同业务模式,选择适当测试样本,发现企业业务模式、管理模式存在的缺陷,并分析缺陷对财务指标的影响程度。

4、评估完善审计方案。针对审计访谈及现场测试情况,结合审计目标,审计项目负责人应及时评估审计方案的完整性,必要时,调整方案及审计组成员工作任务,并向内审部门负责人汇报相关信息。

5、树立全局意识。专项审计通过财务分析反映企业业务指标,通过流程测试反映企业管控模式。在审计过程中,审计组成员应树立全局意识,从业务模式角度系统把握二者的内在联系,发现数据产生的本质原因,避免陷于单纯的“数字游戏”或“符合性测试”。

6、确认审计发现。审计组成员对于发现疑点,应及时取得相关审计证据,并与企业相关部门沟通,了解问题产生的综合原因,运用专业判断形成审计结论,完成审计目标。

三、出具报告阶段

1、出具审计报告。第一、梳理报告逻辑。现场负责人应根据已有报告提纲,结合审计现场发现,丰富报告内容,并从股东层面提出合理建议。第二、复核报告数据。专项审计涉及分析数据相对较多,现场负责人应复核报告涉及的关键数据及相关底稿,出具审计报告草稿,提交上级领导审核。第三、征求企业意见。出具正式审计报告前,应征求企业意见。对审计证据充分的重要事项,如双方未能达成一致,应在报告中体现,并附加企业反馈意见。

由于专项审计类型较多,上述方法并不适用于全部专项审计,具体审计实施还需结合专项特点及企业实际情况。欢迎大家予以补充。

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